För att ta bort ett dotterbolag eller avyttra/fusionera/internförsälja ett bolag i systemet måste man ta bort det från den nuvarande platsen i koncernstrukturen. Om något bolag hamnat på fel ställe i koncernstrukturen och behöver flyttas, väljs rättning som alternativ nedan (all eventuell data tas bort från koncernen. Om det handlar om avyttring, fusion, internförsäljning m.m. är det alternativet avyttring som används nedan.
Oavsett varför man väljer att ta bort bolaget ur koncernstrukturen, så kommer all juridisk bokföring och annan data som är uppladdade i det enskilda bolaget finnas kvar i dess konto i Boardeaser. Det är bara inte längre kopplat till koncernen efter avyttringsdatumet.
Skulle man enbart ange ett slutdatum direkt i ägarfördelningen, kommer ändå bolaget att finnas kvar i strukturen och den automatiska avyttringen aktiveras inte. Slutdatum via ägarfördelningen används när man ändrar andelen i ägarförhållandet, t.ex. om man köper eller säljer fler aktier i ett dotterbolag och behöver ändra procentsatsen i ägarförhållandet.
Koncernstruktur
Koncernstrukturen finns under fliken Administration > Koncern. Gå gärna via moderbolagets konto.
Tryck på de tre punkterna (···) till höger om det bolaget du vill redigera. Välj "Ta bort". Välj sedan Avyttring eller Rättning. Se vidare under respektive rubrik nedan för vilket val som är rätt i varje scenario.
OBS! Detta fungerar INTE om det redan finns ett slutdatum satt i ägarfördelningen. I så fall måste datumet först tas bort genom att redigera ägarfördelningen.
Avyttring/fusion/internförsäljning
För att behålla informationen om bolaget i koncernen fram till slutdatumet, som är motsvarande dag som avyttringsdatumet, välj "Avyttring" och sätt ett "Slutdatum". Tryck på "Spara" för att bekräfta.
Du kommer nu att kunna se ett slutdatum i Ägarfördelningen och bolaget kommer inte att uppdateras efter att slutdatumet har passerat i koncernen.
Vid nästa import till koncern kommer det att skapas en automatisk bokning av balanserna genom ett verifikat i bokföringsjusteringar. OBS! denna bokning sker enbart om det finns värden i bokföringen, vid exempelvis fusion kan detta redan vara korrigerat i den juridiska bokföringen.
Det som sker i bokföringsjusteringen är att alla balanskonton "nollas" i det avyttrade bolaget och eventuell differens mellan tillgångar och "eget kapital/skulder" i BR (vilket antas vara det upparbetade resultatet i RR) bokas upp mot eget kapital (ex konto 2049).
Exempelvis kan det bokas tillbaka mot RR-konto 8999 dagen efter. Men detta beror på hur det ser ut i den underliggande juridiska bokföringen samt vad som behöver bokas om för att det ska bli rätt på koncernnivå efter avyttringen.
Ytterligare information om bokföringsjusteringen finns i denna guide Koncerndata - Bokföringsjusteringar.
Det upparbetade resultatet i RR samt gjorda elimineringar och eventuella bokföringsjusteringar i det avyttrade bolaget kan behöva hanteras manuellt, men det beror helt på hur det ser ut i den juridiska bokföringen.
Gjorda elimineringar är inget som hanteras av systemet, utan dessa behöver bokas bort dagen efter avyttringsdatumet genom ett manuellt elimineringsverifikat, för att dessa inte ska räknas med längre i koncernen.
Vi har i dagsläget inget stöd för att avsluta Goodwill-värden i samband med avyttring eller fusion, utan detta kommer att finnas kvar under denna flik kopplad till förvärvsanalysen.
Det man exempelvis kan göra är att ändra avskrivningsplanen till 1 månad kvar i perioden efter att bolaget avyttrades/fusionerades, men då inte göra avskrivningen. På så sätt slipper man att det ska komma upp på de följande perioderna att systemet vill göra en avskrivning på värdet som är kvar.
Glöm inte heller underlagen från förvärvsanalysen, som, ihop med övriga elimineringar, måste vändas manuellt genom eliminering.
Bolaget som är sålt kommer att ligga kvar i koncernstrukturen under innevarande räkenskapsår och sedan försvinna från koncernstrukturen kommande år.
Ytterligare information om hanteringen vid fusion finns i denna guide Fusion av ett bolag.
Ta bort ett bolag/rättning
Om hela bolaget ska tas bort från nuvarande position i koncernstrukturen, exempelvis om det har blivit inlagt på fel nivå i koncernen, väljer man "Rättning". Observera att all data för bolaget kommer att tas bort från koncernen (dock tas inte juridisk bokföring bort i själva bolaget, utan det finns kvar som vanligt med sitt eget konto), så välj endast detta när det har blivit fel i koncernstrukturen!