Se denna guide för hantering i systemet av avyttring, Hur tar jag bort eller avyttrar ett dotterbolag?.
Observera att hanteringen nedan av resultat- och balansposterna kan variera något beroende på hur det är hanterat i bolagens juridiska bokföring. Ni måste alltid utgå från hur det ser ut där när ni sedan gör justeringarna i systemet.
BR
Markera "avyttring" enligt guiden ovan och klicka på spara.
Vid avyttring eller fusion av ett bolag i en koncern sätts ett slutdatum i fliken "ägarfördelning" utifrån avyttring ovan, vilket leder till att en automatisk bokning av balanserna sker genom en bokföringsjustering.
Vid nästa import till koncern kommer det att skapas en automatisk bokning av balanserna genom ett verifikat i bokföringsjusteringar. OBS! denna bokning sker enbart om det finns värden i bokföringen, vid exempelvis fusion kan detta redan vara korrigerat i den juridiska bokföringen.
Systemet nollar då ut alla balanser i det avyttrade bolaget genom att motkontera alla balansvärden mot konto 2049 (motsvarar då ett upparbetat resultat).
Alla elimineringar av balansposter behöver manuellt vändas.
RR
Om det inte redan har hanterats i den juridiska bokföringen och importerats, kan man behöva göra en bokföringsjustering av alla resultatkonton så att de nollas ut i det fusionerade bolaget. Annars kan det vara dubbla siffror om de kommer både från bolaget som fusioneras samt det i bolaget som det har fusionerats in i.
Man gör då en bokföringsjustering och vänder alla resultatkonton mot det upparbetade resultatet (ex konto 2049).
Till sist gör man en bf-justering och bokar det upparbetade resultatet (t.ex. 2049) mot årets resultat (t.ex. 8999) för att nolla ut BR/RR.
Gjorda RR-elimineringar bokas manuellt bort med en bf-justering dagen efter avyttringsdatumet så att dessa inte ligger kvar.
Avyttringsjustering skapas. Om det finns en differens mellan tillgångar och skulder bokar systemet upp detta mot konto 2049, upparbetat resultat. Eftersom tanken är att den differensen ska motsvara beloppet i resultaträkningen om allt är rätt.
Bokning av resultatkonton mot det upparbetade resultatet (i detta fall konto 2049)
Nolla ut BR/ RR
Kvarvarande Goodwillpost
Vi har i dagsläget inget stöd för att avsluta Goodwill-värden i samband med avyttring eller fusion, utan detta kommer att finnas kvar under denna flik kopplad till förvärvsanalysen.
Det man exempelvis kan göra är att ändra avskrivningsplanen till 1 månad kvar i perioden efter att bolaget avyttrades/fusionerades, men då inte göra avskrivningen. På så sätt slipper man att det ska komma upp på de följande perioder att systemet vill göra en avskrivning på värdet som är kvar.
Glöm inte heller underlagen från förvärvsanalysen, som, ihop med övriga elimineringar, måste vändas manuellt genom eliminering.