När det gäller Goodwill från förvärvet hanteras det i en egen flik utifrån mellanskillnaden av förvärvspriset och det förvärvade kapitalet. Det går även att skapa över-/undervärden som inte är Goodwill.
Notera att det för undervärden och "negativ goodwill" sker en direktavskrivning i systemet på hela beloppet, dvs. ingen avskrivningsplan är möjlig för dessa. Det finns inte heller stöd för att ändra avskrivningstyp från linjär avskrivningsplan till omvärdering. Det går dock att ändra i den linjära avskrivningsplanen om perioder behöver ändras se Skapa ny avskrivningsplan.
Skapa ett över-/undervärde som ej är Goodwill
För att skapa ett över/-undervärde värde, som inte är Goodwill, tryck på “Över-/undervärde” och sedan på “Nytt övervärde”.
Fyll i de rödmarkerade rutorna enligt bilden nedan. Observera att kontona behöver finnas i koncernkontoplan för att vara valbara i konto-listan.
Välj avskrivningsmodell samt perioder. Avskrivningsperioden bör matcha periodiciteten på koncernkonsolideringen. Ex om man konsoliderar varje månad behöver även avskrivningsplanen vara uppsatt per månad, att få in rätt avskrivningsbelopp per månad. Har man valt kvartal för koncernbokslut, väljer man månad för avskrivningar. Dessa avskrivningar kommer att hamna i kategorin FE i kolumnen i koncerntablån.
Den uppskjutna skatte %-satsen hämtas från förvärvsanalysen.
Ange eventuellt en kommentar och välj "Spara utkast" om siffrorna kan behöva justeras efteråt.
Är allt korrekt ifyllt, välj "Spara".
När värdet är sparat behöver en justering göras för avskrivningar från tidigare år, ifall bolaget förvärvades innan konsolideringen började i Boardeaser.
Justeringar av över-/undervärdet görs på pennan och det kan tas bort med papperskorgen.
Klicka på raden för att visa upp informationen om över-/undervärdet.
Systemet gör en beräkning av hur mycket som borde vara avskrivet enligt plan, men det går att justera den ingående balansen för att få det att stämma med bokföringen.
OBS! "Justering ingående balans" kan inte göras förrän bokföringsdata har importerats till koncernen för första perioden, annars finns det inga ingående balanser i koncerntablån som kan justeras.
Säkerställ att du har valt koncernbokslutet som motsvarar startdatumet i koncernen när IB-justeringen görs.
Tryck på "Justera ingående balans".
Fyll i justeringen, antingen under "Justering" eller under "Utgående värde".
Ange mot vilket konto som justeringen ska balanseras under "Balanserat resultat".
Tryck på "Spara".
Justeringen syns som en justering av det ingående värdet.
Avskrivningsplanen justeras inte automatiskt. Vill man att det ska vara samma belopp varje period, får man trycka på "Skapa ny avskrivningsplan" och sedan spara den för att det ska uppdateras.
Observera att du kan behöva låsa upp förvärvsanalysen om du vill ändra ett övervärde som är gjort under en tidigare bokslutsperiod.
Ändra avskrivningsplan
Det går att ändra avskrivningsplanen (innan justeringar på IB är gjorda) genom att trycka på "Ändra avskrivningsplan", om man går från exempelvis år till månad i koncernboksluten.
OBS! Det går enbart att ändra avskrivningsplanen från den koncernbokslutsperiod som man står i. Det får heller inte finnas avskrivningar gjorda på senare datum. I så fall får de tas bort och sedan skapas upp på nytt efter att avskrivningsplanen ändrats.
Goodwill
I förvärvskalkylen på första sidan kan man se om ett goodwill-värde har skapats utifrån förvärvsanalysen. Goodwill-posten bokförs i koncerndatan när tillträdeselimineringen sparas, se nästa kapitel för ytterligare information.
Själva Goodwill-värdet kommer att synas under fliken "Goodwill", där man sedan kan hantera det vidare.
Kontona i den högra sektionen hämtas från koncernkontoplan, kontoinställningar. De kan justeras om så önskas per Goodwill-värde.
Avskrivningsplan
Aktuell avskrivningsplan syns i den mellersta sektionen. Som standard skapas den upp på 5 år.
Vid uppsättningen får man välja om det ska vara en linjär avskrivningsplan eller om avskrivningarna ska hanteras genom omvärdering istället. Detta går inte att ändra efteråt, däremot går det att byta avskrivningstid om man har valt linjär mellan perioderna.
Tryck på knappen "Ändra avskrivningsplan" för att ändra innan man har justerat ingående balans eller påbörjat avskrivningen.
Börja med att ange vilken avskrivningsmodell som ska tillämpas, linjär eller omvärdering.
Väljs Omvärdering, försvinner möjligheten till avskrivningsplan och man får istället manuellt omvärdera Goodwill-värdet varje period.
Väljer man Linjär, kan man byta typ; År eller Månad, samt ange hur många år eller månader som det ska skrivas av på.
Vi rekommenderar att man gör avskrivning per månad, om koncernbokslut har skapats för andra perioder än år i systemet. Detta för att avskrivningsperioden ska avspegla konsolideringen.
Tryck på Spara för att godkänna ändringen till omvärdering, alternativt spara en ny avskrivningsplan.
Justera ingående balans
Om bolaget förvärvades efter startdatum i koncern, påbörjas avskrivningen i den period bolaget förvärvades, och ingen justering på ingående balans behöver göras.
Om bolaget förvärvades före startdatumet i koncernen, måste man först korrigera den ingående balansen så att det blir rätt från startdatumet. Detta görs för att avskrivningen ska börja med rätt ingående värde per startdatumet i koncernen. Så om man använder sig av modellen omvärdering, görs denna justering via knappen Omvärdera istället, så ersätter knappen "Justera ingående balans" i vyn.
OBS! "Justering ingående balans" kan inte göras förrän bokföringsdata har importerats till koncernen för första perioden, annars finns det inga ingående balanser i koncerntablån som kan justeras.
Säkerställ att du har valt koncernbokslutet som motsvarar startdatumet i koncernen innan du justerar IB för Goodwill-värdet.
Tryck på knappen "Justera ingående balans".
Systemet gör en beräkning av hur mycket som borde vara avskrivet enligt plan, men det går att justera det utgående värdet. För att göra det, fyll i beloppet för Goodwill från tidigare konsolideringsunderlag.
Välj konto för det balanserade resultatet i rullistan.
Tryck på Spara för att bekräfta. Det har nu skapats ett IB-underlag för goodwillvärdet i koncernen. Ytterligare information om det finns i guiden Koncerndata - Justera elimineringar IB räkenskapsår.
Skapa ny avskrivningsplan
Om avskrivningsplanen av någon anledning behöver ändras under avskrivningsperioden, får man trycka på "Skapa ny avskrivningsplan". Detta måste göras innan periodens avskrivning.
Typ Månad eller År, samt antalet perioder går att ändra. Notera att det är antalet perioder som är kvar av avskrivningen som man ändrar för.
Perioderna under "Kommande avskrivningar enligt plan" uppdateras när man ändrar. Där kan man kontrollera utfallet av ändringen, innan man sparar. Gör eventuell ändring efter kontrollen, eller bekräfta med Spara för att ändra avskrivningsplanen.
Ändringen syns nederst på sidan. Vid behov går det att ta bort den senast skapade avskrivningsplanen (först måste man i så fall ta bort avskrivningarna kopplade till den planen) genom att trycka på "Ta bort".
Löpande avskrivningar eller överavskrivning
Tryck på knappen "Bokför avskrivning" för att skriva av Goodwill löpande.
Det går även att göra överavskrivningar för Goodwill istället för en vanlig avskrivning i perioden. Det görs genom att trycka på knappen "Överavskrivning".
Fyll i beloppet under "värde för överavskrivningen". Utgående värde justeras därefter.
Omvärdering
Tryck på knappen Omvärdera.
Fyll i det nya värdet under "Ny värdering" och tryck på Spara.
Detta kan göras per period eller år, beroende på vilket regelverk man följer.
Efter omvärdering ser det ut som följande.
Uppskjuten skattesats
Om man har en uppskjuten skattesats på sitt övervärde, har man möjlighet att ändra denna i samband med att man byter avskrivningsplanen alternativt när man gör en ny omvärdering av värdet.
Tillträdeseliminering
Fortsätt till guiden Del 3.2 - Förvärvsanalys - Skapa tillträdeseliminering och Lås förvärvsanalys.