En förvärvsanalys ska upprättas varje gång en koncern förvärvar ett dotterbolag (ett så kallat rörelseförvärv) där moderbolaget får ett bestämmande inflytande (vilket normalt innebär ett ägande av mer än 50 % av rösterna i bolaget).
Det är valfritt om man i systemet vill använda funktionen i systemet för att skapa en förvärvsanalys eller hantera förvärvet på annat sätt. I analysen går man igenom vilka tillgångar och skulder som fanns i det förvärvade bolaget vid tidpunkten för förvärvet. Köpeskillingen för aktierna i dotterföretaget som förvärvats jämförs med bolagets eget kapital, både beskattat och obeskattat. Om detta skiljer sig uppstår en positiv eller negativ goodwill.
Om ett bolag förvärvas via stegvisa förvärv (förutsatt att koncernen först har köpt en majoritet i bolaget) skapas inga nya förvärvsanalyser vid förvärv av ytterligare andelar, utan detta hanteras med en manuell eliminering inom eget kapital.
Skapa en förvärvsanalys
När ägarfördelningen och de grundläggande inställningarna är gjorda, kan du fortsätta att göra en förvärvsanalys för varje dotterbolag. För att kunna göra en förvärvsanalys så måste bokföringen vara importerad till koncernen och önskade konton finnas med i koncernkontoplanen, se guiden Del 2 - Skapa koncernkontoplan och importera bokföring till koncern.
Det är enbart konton som finns i koncernkontoplanen som går att använda i förvärvsanalysen, och de taggas upp med bokföring först när den importeras till koncernen.
Gå till Koncernekonomi-> Koncernkonsolidering-> Inställningar-> Förvärvsanalys.
Knappen ”Ny förvärvsanalys” återfinns på raden för respektive organisation.
Det går även att skapa fler förvärvsanalyser för ett bolag för att exempelvis göra tillägg på ett annat datum än själva förvärvsdatumet. För att skapa ytterligare en tryck på "Ny förvärvsanalys" uppe till höger. Den fungerar på samma sätt som nedan, den enda skillnaden är att man manuellt måste välja bolagsnamnet i rullistan.
Förvärvsdatumet och antal aktier hämtas från ägarfördelningen. Förutom det finns det ingen koppling mellan ägarfördelningen och förvärvsanalysen, utan de hanteras separat i systemet.
Skattesatsen är satt som standard till 20,60%, om inte förvärvsdatum var före ändringen, då blir det 22%, alternativt får den uppdateras om det var en annan skattesats som var aktuell vid förvärvet.
Fyll i "Andelar i dotter" och "Förvärvspris", tryck sedan på Spara.
Gäller det ett bolag med annan valuta än koncernen, hittar du information om hur man fyller i förvärvsanalysen i denna guide Hantering av bolag med annan valuta än koncern.
Under fliken Sammanfattning kan du redigera din påbörjade förvärvsanalys ifall något behöver ändras utifrån det som skrevs in i första rutan.Det gör du genom att klicka på Redigera till höger.
Annars gå vidare till fliken "Förvärvat kapital".
Här fyller du i bokföringskonton och värdena för anskaffningen av bolaget. Genom att hålla muspekaren över frågetecknen som finns på sidan får man hjälp med vad som ska fyllas i.
För minoritetsandel vid förvärvet så lägger man in köpeskillingen man har betalat för "andelen i dotter". Däremot ska man registrera förvärvat kapital så som om hela bolaget förvärvades. Minoritetshanteringen syns sedan i tillträdeselimineringen.
Tryck på "Ny rad" under respektive anskaffningstyp för att kunna ange vilket bokföringskonto det avser. OBS! Det är konton från koncernkontoplanen som avses!
Ställ muspekaren i rutan Konto. Överst kommer det upp förslag på konton att använda, men även övriga konton listas och kan väljas. Om inte önskat konto dyker upp, måste man lägga till det i koncernkontoplanen, se guiden Koncernkontoplan: Skapa, redigera eller ta bort ett koncernkonto samt kontobryggning och importera bokföringen på nytt.
Skriv in ett kontot manuellt eller välj önskat konto i listan.
För att använda belopp som kontot innehåller kan man klicka på högerpilen bredvid beloppet. Det går även att skriva in värdet manuellt. För att veta vilket tecken (+/-) beloppet ska fyllas i med får man vägledning av det som står som bokfört på det kontot.
Om det inte finns något belopp på det kontot på förvärvsdagen, kommer det inte fram någon pil. Kontrollera att rätt konto är angivet och att förvärvet finns i bokföringen i det juridiska bolaget. Korrigera och importera om bokföring vid behov.
Notera att förvärvat kapital ska anges som att hela dotterbolaget förvärvades.
Vill du välja fler konton under en rubrik så klickar du på “Ny rad” under det förra kontot.
Man tar bort en rad genom att trycka på papperskorgen bredvid kontot.
Längre ner på sidan går det att se sammanfattningen av förvärvsanalysen tillsammans med en grafisk representation av dotterbolagets förvärvsanalys.
Det över-/undervärde som skapas av förvärvsanalysen hanteras i nästa steg.
När siffrorna är rätt ifyllda, scrolla upp till överst på sidan och tryck på "Spara utkast"
Fortsätt till guiden Del 3.1 - Förvärvsanalys - skapa manuellt över-/undervärde samt Goodwill för att för vidare hantering.
Ta bort förvärvsanalys
Kontrollera först om det finns tillträdeseliminering eller IB-underlag (notera nummer/period) skapat utifrån förvärvsanalysen under fliken Tillträdeseliminering, då dessa måste tas bort manuellt.
Om exempelvis förvärvsanalysen ändras i efterhand och Goodwill-avskrivningar redan är påbörjade, måste man ta bort och göra om förvärvsanalysen för att ändringarna ska slå igenom.
Om det är så att man exempelvis har sparat tillträdeseliminering eller avskrivningar i samband med förvärvsanalysen, så måste man manuellt ta bort dem från systemet. Det räcker inte med att bara ta bort förvärvsanalysen, eftersom alla underlag ligger kvar då de är manuellt skapade.
Beroende på vad som skapats upp så kan det exempelvis finnas underlag under Koncerndata-> "Justera elimineringar IB räkenskapsår" alternativt Koncerneliminering -> Elimineringar eller "Goodwill & Övervärden".
Förvärvsanalysen återfinns under Koncernekonomi -> Koncernkonsolidering -> Inställningar -> Förvärvsanalys.
Är förvärvsanalysen låst, måste den först låsas upp.
Gå in i förvärvsanalysen och gå till "Lås förvärvsanalysen", tryck på "Lås upp förvärvsanalys".
För att ta bort en förvärvsanalys tryck på de tre prickarna (···) efter förvärvsanalysen du vill ta bort och välj "Ta bort".
En ny ruta kommer upp.
Man måste bekräfta genom att kryssa i "Ta bort förvärvsanalys".
Finns det även ett övervärde kopplat till förvärvsanalysen, så måste man även kryssa i rutan "Ta bort övervärde".
Bekräfta sedan genom att trycka på "Ta bort förvärvsanalys".